私の事務所のHPで公開しているエクセルの「税効果会計計算シート」ですが、今回自分自身で使う機会があったので少し改良してみました。
自分自身で計算するのは、一般企業で経理をしていた頃以来１０年ぶり。改めて本などを読んだのですが、結構ルールが変わっているんですよね。
別表５の留保項目から、繰延税金資産や負債、法人税等調整額を計算していく手順や、
税率差異の原因の計算は変わっていませんが・・・
繰延税金資産の回収可能性やスケジューリングの検討は、１０年前はこんなに厳密にやっていなかったですよね・・・。
税効果スケジューリングシートへのデータ取込み
個人的には税効果会計って数字遊びのような感じがして、いまいち好きになれないのですが、制度としてある以上やらないと仕方ないですね。
→このエクセルファイルはこちらのホームページからダウンロードできます。
※通販で、コンテナ型のコンテナケースを衝動買い。
色が微妙な感じなのですよね。実物はもう少しくすんでいるというか・・・。